免費(fèi)問(wèn)答

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
1.勞務(wù)派遣公司企業(yè)所得稅“不確認(rèn)”代發(fā)工資成本的處理方法是一種常見(jiàn)的稅務(wù)處理策略，其目的是確保增值稅和企業(yè)所得稅收入的一致性。在您提供的例子中，如果不考慮代發(fā)工資成本，企業(yè)所得稅收入將等于增值稅收入，即2000元。這樣的處理方法在稅務(wù)上是可以接受的，因?yàn)槠髽I(yè)所得稅的計(jì)算允許根據(jù)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整。在這種情況下，利潤(rùn)的確會(huì)保持不變，因?yàn)槭杖牒统杀径急幌鄳?yīng)地調(diào)整了。然而，您提到了會(huì)產(chǎn)生稅會(huì)差異，這需要通過(guò)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債來(lái)調(diào)整。這種調(diào)整是為了確保會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額的一致性。在實(shí)際情況中，如果代發(fā)工資成本是實(shí)際發(fā)生的，那么從稅務(wù)角度考慮，最好還是確認(rèn)這部分成本，以便準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅所得額。2.當(dāng)勞務(wù)派遣公司全額開(kāi)票時(shí)，增值稅收入和企業(yè)所得稅收入是相同的，但企業(yè)所得稅成本需要根據(jù)實(shí)際代發(fā)工資的金額來(lái)確認(rèn)。假設(shè)全額開(kāi)票時(shí)，勞務(wù)派遣公司收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為X元，其中代發(fā)工資的金額為Y元，那么：-增值稅收入=X元
企業(yè)所得稅收入=X元
企業(yè)所得稅成本=Y元應(yīng)納稅所得額=企業(yè)所得稅收入-企業(yè)所得稅成本例如，如果X元為10000元，Y元為8000元，那么：-增值稅收入=10000元
企業(yè)所得稅收入=10000元
企業(yè)所得稅成本=8000元
應(yīng)納稅所得額=10000-8000=2000元在這種情況下，企業(yè)所得稅的利潤(rùn)為2000元，這與增值稅的利潤(rùn)是一致的。但是，如果X元為10000元，Y元為9000元，那么：-增值稅收入=10000元
企業(yè)所得稅收入=10000元
企業(yè)所得稅成本=9000元
應(yīng)納稅所得額=10000-9000=1000元在這種情況下，企業(yè)所得稅的利潤(rùn)為1000元，這反映了實(shí)際代發(fā)工資成本的影響。綜上所述，勞務(wù)派遣公司在全額開(kāi)票時(shí)，增值稅收入和企業(yè)所得稅收入是一致的，而企業(yè)所得稅成本需要根據(jù)實(shí)際代發(fā)工資的金額來(lái)確認(rèn)。這樣能夠確保會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額的一致性，并避免產(chǎn)生不必要的稅會(huì)差異。
祝您學(xué)習(xí)愉快！