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實(shí)務(wù)
問題已解決
(1)購買原材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票15張，合計(jì)金額為1600000元，稅額為256000元，均在法定期限內(nèi)予以認(rèn)證，并在本期全部申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；購買一臺(tái)設(shè)備取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票金額為120000元，稅額為19200元，已通過認(rèn)證；取得支付運(yùn)費(fèi)的增值稅專用發(fā)票10份，金額為46350元，稅率9%，均為購買原材料的運(yùn)費(fèi)。前期取得但尚未認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票2張，合計(jì)金額30000元，稅額4800元，本期通過認(rèn)證，并申報(bào)抵扣。(2)本期有840000元的外購材料因管理不善報(bào)廢，其所負(fù)擔(dān)的稅款為134400元；有12000元的外購材料被盜竊，所負(fù)擔(dān)的稅款為1920元。(3)本期銷售產(chǎn)品開具防偽稅控系統(tǒng)的增值稅專用發(fā)票21張，合計(jì)金額1750000元，稅額為280000元。銷售產(chǎn)品并開具普通發(fā)票2張，合計(jì)金額為282500元；銷售產(chǎn)品未開發(fā)票的金額為45200元；因銷售產(chǎn)品提供運(yùn)輸勞務(wù)開具專用發(fā)票15份，收取運(yùn)費(fèi)收入65400元。要求：計(jì)算增值稅并填列該公司2月份的增值稅納稅申報(bào)表詳細(xì)的寫一下計(jì)算過程謝謝
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計(jì)算增值稅：
1.進(jìn)項(xiàng)稅額：原材料購買15張專票金額1600000元，稅率16%，稅額為256000元，設(shè)備購買1張專票120000元，稅率16%，稅額19200元，運(yùn)費(fèi)10份，金額46350元，稅率9%，稅額4172元，2張?jiān)牧仙形凑J(rèn)證的專票，金額30000元，稅率16%，稅額4800元；進(jìn)項(xiàng)稅額總計(jì)為305572元。
2.銷項(xiàng)稅額：銷售產(chǎn)品21張專票，金額1750000元，稅率16%，稅額280000元，普票2張，金額282500元，稅率16%，稅額45200元，運(yùn)費(fèi)15份，金額65400元，稅率9%，稅額5886元；銷項(xiàng)稅額總計(jì)為330586元。
3.免稅額：本期報(bào)廢材料金額840000元，稅額134400元，盜竊材料金額12000元，稅額1920元；免稅額總計(jì)為146120元。
4.應(yīng)納稅額：305572 - 330586 + 146120 = 13066元
填列2月份的增值稅納稅申報(bào)表：
本期進(jìn)項(xiàng)稅額：305572元；
本期銷項(xiàng)稅額：330586元；
本期免稅額：146120元；
本期應(yīng)納稅額：13066元；
拓展知識(shí)：增值稅普通發(fā)票有兩種，分別是普通發(fā)票和普通電子發(fā)票。普通發(fā)票的稅率一般為6%或16%，普通電子發(fā)票的稅率一般為3%或10%。
2023 01/17 17:57
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