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ABC有限責(zé)任公司為生產(chǎn)性增值稅一般納稅人，適用稅率為13％，增值稅納稅期限為1個(gè)月，2022年2月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：1）購(gòu)買原材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票共15張，合計(jì)金額為1600000元，稅額為256000元，均在法定期限內(nèi)認(rèn)證，并在本期全部申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；購(gòu)買一臺(tái)設(shè)備取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票金額為120000元，稅額為19200元，已通過認(rèn)證；取得支付運(yùn)費(fèi)的增值稅專用發(fā)票10份，金額為46350元，稅率9％，均為購(gòu)買原材料的運(yùn)費(fèi)；前期取得但尚未認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票2張，合計(jì)金額30000元，稅額為4800元，本期通過認(rèn)證，并申報(bào)抵扣。2）本期有840000元的外購(gòu)材料因管理不善報(bào)廢，其所負(fù)擔(dān)的稅款為134400元；有12000元的外購(gòu)材料被盜竊，所負(fù)擔(dān)的稅款為1920元。本期，ABC有限責(zé)任公司共取得增值稅專用發(fā)票20張，合計(jì)金額1775350元，稅額273200元，其中，進(jìn)項(xiàng)明細(xì)如下：取得原材料發(fā)票10張，合計(jì)1600000元，稅額256000元，抵扣本期進(jìn)項(xiàng)稅額；取得一臺(tái)設(shè)備發(fā)票1張，金額120000元，稅額19200元；取得支付運(yùn)費(fèi)發(fā)票10張，金額46350元，稅額4185元；取得但尚未認(rèn)證發(fā)票2張，金額30000元，稅額4800元，抵扣本期進(jìn)項(xiàng)稅額。本期出庫(kù)，因管理不善報(bào)廢外購(gòu)材料共840000元，負(fù)擔(dān)稅款134400元，因被盜竊外購(gòu)材料12000元，負(fù)擔(dān)稅款1920元。 拓展知識(shí)：生產(chǎn)型一般納稅人是指從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，一般納稅人屬于標(biāo)準(zhǔn)稅率段，實(shí)行統(tǒng)一的稅率、稅額和減稅政策。其發(fā)票申報(bào)有四種方式，即稅控機(jī)使用申報(bào)、稅控盤使用申報(bào)、財(cái)務(wù)軟件使用申報(bào)和稅務(wù)登記簿使用申報(bào)，前三種方式都要求發(fā)票資料源于稅控設(shè)備。