1、ABC有限責(zé)任公司為生產(chǎn)性增值稅一般納稅人,適用稅率為13%,其納稅識別號為46028030401029,增值稅納稅期限為1個月,2022年2月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下。(1)購買原材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票15張,合計金額為160000元,稅額為256000元,均在法定期限內(nèi)予以認(rèn)證,并在本期全部申報抵扣進項稅額;購買一臺設(shè)備取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票金額為120000元,稅額為19200元,已通過認(rèn)證;取得支付運費的增值稅專用發(fā)票10份金額為46350元,稅率%,均為購買原材料的運費。前期取得但尚未認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票2張,合計金額30000元,稅額4800元,本期通過認(rèn)證,并申報抵扣。(2)本期有840000元的外購材料因管理不善報廢,其所負(fù)擔(dān)的稅款為134400元;有2000元的外購材料被盜竊,所負(fù)擔(dān)的稅款為1920元。(3)本期銷售產(chǎn)品開具防偽稅控系統(tǒng)的增值稅專用發(fā)票21張,合計金額1750000元,稅額為280000元。銷售產(chǎn)品并開具普通發(fā)票2,合計金額為282500元;銷售產(chǎn)品未開發(fā)票的金額為45200元;因銷
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速問速答根據(jù)您所提供的信息,ABC有限責(zé)任公司2022年2月的納稅情況如下:
1、本期應(yīng)納稅額:
(1)應(yīng)納增值稅額:購買原材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票15張,合計金額為160000元,稅額為256000元,均在法定期限內(nèi)予以認(rèn)證,并在本期全部申報抵扣進項稅額;購買一臺設(shè)備取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票金額為120000元,稅額為19200元,已通過認(rèn)證;取得支付運費的增值稅專用發(fā)票10份金額為46350元,稅率13%,均為購買原材料的運費;前期取得但尚未認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票2張,合計金額30000元,稅額4800元,本期通過認(rèn)證,并申報抵扣,總共應(yīng)納增值稅額為294700元。
(2)報廢抵扣增值稅額:外購材料因管理不善報廢,其所負(fù)擔(dān)的稅款為134400元;外購材料被盜竊,所負(fù)擔(dān)的稅款為1920元,總共報廢抵扣增值稅額為136320元。
(3)銷項稅額:銷售產(chǎn)品開具防偽稅控系統(tǒng)的增值稅專用發(fā)票21張,合計金額1750000元,稅額為280000元;銷售產(chǎn)品并開具普通發(fā)票2,合計金額為282500元;銷售產(chǎn)品未開發(fā)票的金額為45200元,總共銷項稅額為318200元。
2、本期應(yīng)補(退)稅額:
根據(jù)以上情況,ABC有限責(zé)任公司2022年2月本期應(yīng)補(退)稅額為:應(yīng)納稅額294700元減去報廢抵扣稅額136320元減去銷項稅額318200元,本期應(yīng)補(退)稅額為:-9080元。
2023 01/16 07:28
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