免費(fèi)問答

.環(huán)球企業(yè)為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家,是增值稅一般納稅人。10月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)購進(jìn)一批PU材料,增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元、增值稅稅款1.3萬元委托乙企業(yè)將其加工成100個(gè)高爾夫球包,支付加工費(fèi)2萬元、增值稅稅款0.26萬元;乙企業(yè)當(dāng)月銷售同類球包不含稅銷售價(jià)格為0.25萬元/個(gè)。(2)將委托加工收回的球包批發(fā)給代理商,收到不含稅價(jià)款28萬元。(3)購進(jìn)一批碳素材料、鈦合金,增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款150萬元、增值稅稅款9.5萬元,委托丙企業(yè)將其加工成高爾夫球桿,支付加工費(fèi)用30萬元、增值稅稅款3.萬元。(4)委托加工收回的高爾夫球桿的80%當(dāng)月已經(jīng)銷售,收到不含稅價(jià)款300萬元,20%留存?zhèn)}庫。(5)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在11月初對甲企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn),乙企業(yè)已經(jīng)履行了代繳消費(fèi)稅義務(wù),丙企業(yè)未履行代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)。(其他相關(guān)資料:高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%,以上取得的增值稅專用發(fā)票通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)要求:根據(jù)上述資料,編制環(huán)球企業(yè)的會計(jì)分錄。