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老師您好；我公司8月份簡易計稅稅額：3489.89元，金稅盤技術服務費：265元，交簡易計稅金額是：3224.89元，現在簡易計稅科目下還有265元的差額，請問在計提、抵扣跟繳費的分錄該怎么寫才能平？
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簡易計稅稅額計提和繳費分錄應上賬：
1. 借 收入稅費：3489.89元
2. 貸 企業(yè)所得稅：3489.89
簡易計稅金額上賬：
1. 借 企業(yè)所得稅：3224.89元
2. 貸 應交稅費：3224.89元
金稅盤技術服務費上賬：
1. 借 企業(yè)所得稅：265元
2. 貸應付費用：265元
以上3筆分錄可以使收入稅額減少265元，并抵消企業(yè)所得稅的繳納，從而實現簡易計稅稅費的完全繳納。
此外，在簡易計稅中，收入發(fā)生單位應當將交稅前扣除的支出，計入應扣除額中，扣除征收項目包括：企業(yè)所得稅費用、職工津貼及補貼、投資支出、研發(fā)支出、財務費用等。有助于企業(yè)減少應納稅收額，降低企業(yè)所得稅負擔。
2023 01/15 00:04
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