免費(fèi)問(wèn)答

首先，公司轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)，申報(bào)未開(kāi)票收入，交增值稅 的賬務(wù)處理是：借固定資產(chǎn)清理，累計(jì)折舊，貸固定資產(chǎn)；借庫(kù)存現(xiàn)金，貸固定資產(chǎn)清理，應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額；借固定資產(chǎn)清理，貸營(yíng)業(yè)外收入。 在申報(bào)表和賬上出現(xiàn)不一致的情況下，需要做一個(gè)調(diào)整。即通過(guò)將一部分無(wú)票收入減去營(yíng)業(yè)外收入，調(diào)增一部分租賃收入，從而使申報(bào)表收入和賬面收入達(dá)到一致。 此外，租賃收入中的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入有可能無(wú)實(shí)際發(fā)生，因此，在申報(bào)租賃收入時(shí)必須分類報(bào)出具體金額，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)租賃收入中是否存在固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入有一個(gè)清晰的了解，并作出審計(jì)處理。 總而言之，在申報(bào)未開(kāi)票收入，交增值稅的情況下，出現(xiàn)申報(bào)表和賬上不一致的情況，可以通過(guò)調(diào)增租賃收入，將一部分無(wú)票收入減去營(yíng)業(yè)外收入，從而使申報(bào)表和賬面收入達(dá)到一致。同時(shí)，租賃收入中的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入也要報(bào)出具體金額，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)審計(jì)處理。