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上期留抵稅額是指期末應(yīng)交稅額減去上期已交稅額，即期末應(yīng)納稅額與上期稅額的差額。上期留抵稅額分錄由兩部分組成：一是上期留抵稅額貸方，記賬：應(yīng)交稅金及附加（科目編碼：2241），金額為上期已繳納的稅金金額；二是本期留抵稅額借方，記賬：應(yīng)交稅金及附加（科目編碼：2241），金額為上期留抵稅額（本期應(yīng)交稅金與上期已交稅金之差）。 拓展知識(shí)：上期留抵稅額是企業(yè)在上期結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)期間內(nèi)，經(jīng)國(guó)稅機(jī)關(guān)審核確定的期末應(yīng)交稅額比上期已交稅額多收取或少交稅，企業(yè)在準(zhǔn)備本期會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，需將上期留抵稅額特別處理，在科目2241“應(yīng)交稅金及附加”中分別錄入借貸方。