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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲酒廠為增值稅一般納稅人2021年某月發(fā)生以下業(yè)務(wù):一，購(gòu)買原料支付60000元二，將購(gòu)買的原料直接運(yùn)往乙酒廠生產(chǎn)加工白酒，加工完畢后收回白酒8噸，取得乙酒廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)25000元，代墊輔料價(jià)格15000元，加工的白酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格三，本月甲酒廠將收回的白酒批發(fā)出售7噸，每噸的不含稅銷售額為20000元，（白酒的比例稅率為20%，定額稅率為每斤0.5元）1.計(jì)算乙酒廠應(yīng)代扣代繳的消費(fèi)稅2.計(jì)算甲酒廠應(yīng)交的消費(fèi)稅
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2022 12/28 14:27
薇老師 
2022 12/28 14:55
1.乙酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅：
組成計(jì)稅價(jià)格＝（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1－消費(fèi)稅稅率）＝（60000×（1－13％）+（25000+15000））÷（1－20％）＝115250元
乙酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=115250* 20%+8 *2000*0.5=31050元
2.甲酒廠應(yīng)交的消費(fèi)稅：銷售委托加工收回的白酒不繳納消費(fèi)稅
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