00:10:00
問題已解決
甲酒場從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購糧食，共計支付收購價款60000元。月初，甲酒廠將收購的糧食從收購地直接運往異地的乙酒場生產(chǎn)加工A型白酒，白酒加工完畢，甲酒廠收回白酒8噸，取得乙酒場開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費25000元，代墊輔料價值15000元，加工的A型白酒在乙酒廠無同類產(chǎn)品市場價格。乙酒廠對A型白酒代收代繳了消費稅款。甲酒廠將收回的白酒全部直接對外銷售，不含稅銷售價格250000元，運往異地的乙酒場生產(chǎn)加工B型白酒，白酒加工完畢，甲酒廠收回白酒8噸，取得乙酒廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費35000元，代墊輔料價值15000元，乙酒廠的B型白酒市場價格每噸不含稅20000元。B型白酒收回后，以72000元的價格（不含稅）賣出一半。要求計算：（1）A型白酒，乙酒廠應代收代繳的消費稅（2）A型白酒，乙酒廠應納的增值稅（3）B型白酒，乙酒廠應代收代繳的消費稅（4）B型白酒，乙酒廠應納的增值稅（5）甲酒廠應向稅務機關繳納的消費稅（6）甲酒廠應向稅務機關繳納的增值稅
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
乙廠應代收代繳的消費稅：組成計稅價格=[60000×(1－13％)+(25000+15000)+8×2000×0．5]÷(1－20％)=125250(元)乙廠應代收代繳消費稅=8×2000×0.5+125250×20％=33050(元)
乙酒廠應納增值稅=（25000+15000）×17%=6800（元）
甲廠應納消費稅：將委托加工收回的白酒直接銷售，因售價l8000元高于受托方計稅價格15656.25元(125250÷8)，根據(jù)財法[2012]8號文的規(guī)定，不屬于直接出售，應按規(guī)定計算繳納消費稅，受托方代收代繳的消費稅款可以扣除：應納消費稅=7×2000×0.5+7×18000×20％一33050×7/8=3281.25(元)
2018 04/26 15:52
閱讀 8958
描述你的問題，直接向老師提問
3528
意見反饋
