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老師，建筑企業(yè)在21年暫估部分成本，22年陸陸續(xù)續(xù)取得發(fā)票后沖銷了一部分暫估，匯算清繳前還三百萬未到也未調(diào)増，匯算清繳之后取得的發(fā)票繼續(xù)沖銷了暫估，八月份已經(jīng)沖完，但是被稅務(wù)稽查到補(bǔ)了這三百萬的企業(yè)所得稅，那么6-8月沖銷暫估發(fā)票應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理呢
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你好，第一發(fā)票的時(shí)間是什么時(shí)候的？第二，這個(gè)項(xiàng)目是否已經(jīng)結(jié)束？
2022 12/16 15:13
84784997 
2022 12/16 15:14
發(fā)票是匯算清繳之后的，但是確實(shí)是21年的成本，項(xiàng)目還未結(jié)束
耿老師 
2022 12/16 15:23
你好，沒有結(jié)束的話把成本記錄今年的成本里面，按規(guī)定的話，匯算清繳前未取得發(fā)票的是不可以企業(yè)所得稅全抵扣的，好在你項(xiàng)目沒有結(jié)束這個(gè)發(fā)票還能使用
84784997
2022 12/16 15:28
是的，之前已經(jīng)沖銷暫估了，現(xiàn)在應(yīng)該怎樣調(diào)賬呢，紅字沖銷之前沖銷的憑證可以嗎
耿老師
2022 12/16 15:28
你好，后來取得發(fā)票后，你怎么做到可會計(jì)分錄寫一下我看看
84784997
2022 12/16 15:44
收到發(fā)票，借：工程施工-材料等
貸：預(yù)付賬款 /銀行 同時(shí) 借：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款：工程施工-材料等 （紅字）
耿老師
2022 12/16 15:49
你好，你把今年做的去年暫估的分錄沖掉，直接坐到今年的正常成本分錄就可以
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