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實(shí)務(wù)
問題已解決
蘭前已發(fā)入15個(gè)字行，總還可以控入9985個(gè) 34、假定某企業(yè)2019年度取得主營業(yè)務(wù)收入3000萬元，轉(zhuǎn)讓國債取得凈收益520萬元，其他業(yè)務(wù)收入120萬元，與收入配比的成本2150萬元，全年發(fā)生銷售費(fèi)用410萬元(其中廣告費(fèi)支出120萬元)，管理費(fèi)用230萬元(其中業(yè)務(wù)招待營出24萬元)，利息費(fèi)用170萬元。營業(yè)外支出70萬元(其中公益捐款支出40萬元)，假設(shè)不存在其他納稅事項(xiàng)。要求:(1)計(jì)算該企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅前可扣除的廣告費(fèi)(5分)(2)計(jì)算該企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅前可扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)(5分)(3)計(jì)算該企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅前可扣除公益捐款支出(5分)(4)計(jì)算該企業(yè)2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(5分)
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
土豆老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)從業(yè)資格證,初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,CPA稅法,CPA經(jīng)濟(jì)法
你好同學(xué)，有什么不懂的問題？
2022 12/10 13:30
土豆老師 
2022 12/10 13:32
你好同學(xué)，
廣告費(fèi)扣除的限額＝（3000＋120）×15％＝468（萬元），實(shí)際發(fā)生了120萬元，銷售費(fèi)用準(zhǔn)予全部扣除。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60％＝24×60％＝14.4（萬元），銷售（營業(yè)）收入的0.5％＝（3000＋120）×0.5％＝15.6（萬元），按14.4萬元稅前扣除，實(shí)際發(fā)生24萬元，應(yīng)調(diào)增9.6萬元。
會(huì)計(jì)利潤＝3000＋520＋120－2150－410－230－170－70＝610（萬元），捐贈(zèng)扣除限額＝610×12％＝73.2（萬元），可據(jù)實(shí)扣除40萬元。
應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝（610＋9.6）×25％＝154.9（萬元）
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