問(wèn)題已解決

蘭前已發(fā)入15個(gè)字行，總還可以控入9985個(gè) 34、假定某企業(yè)2019年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓國(guó)債取得凈收益520萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入120萬(wàn)元，與收入配比的成本2150萬(wàn)元，全年發(fā)生銷售費(fèi)用410萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)支出120萬(wàn)元)，管理費(fèi)用230萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待營(yíng)出24萬(wàn)元)，利息費(fèi)用170萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)外支出70萬(wàn)元(其中公益捐款支出40萬(wàn)元)，假設(shè)不存在其他納稅事項(xiàng)。要求:(1)計(jì)算該企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅前可扣除的廣告費(fèi)(5分)(2)計(jì)算該企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅前可扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)(5分)(3)計(jì)算該企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅前可扣除公益捐款支出(5分)(4)計(jì)算該企業(yè)2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(5分)

84785027| 提問(wèn)時(shí)間：2022 12/10 13:14
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土豆老師
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職稱：會(huì)計(jì)從業(yè)資格證,初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,CPA稅法,CPA經(jīng)濟(jì)法
你好同學(xué)，有什么不懂的問(wèn)題？
2022 12/10 13:30
土豆老師
2022 12/10 13:32
你好同學(xué)， 廣告費(fèi)扣除的限額＝（3000＋120）×15％＝468（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生了120萬(wàn)元，銷售費(fèi)用準(zhǔn)予全部扣除。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60％＝24×60％＝14.4（萬(wàn)元），銷售（營(yíng)業(yè)）收入的0.5％＝（3000＋120）×0.5％＝15.6（萬(wàn)元），按14.4萬(wàn)元稅前扣除，實(shí)際發(fā)生24萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增9.6萬(wàn)元。 會(huì)計(jì)利潤(rùn)＝3000＋520＋120－2150－410－230－170－70＝610（萬(wàn)元），捐贈(zèng)扣除限額＝610×12％＝73.2（萬(wàn)元），可據(jù)實(shí)扣除40萬(wàn)元。 應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝（610＋9.6）×25％＝154.9（萬(wàn)元）
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