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3.假定某企業(yè)2018年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓國(guó)債取得凈收益520萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入120萬(wàn)元，與收入配比的成本2150萬(wàn)元，全年發(fā)生銷售費(fèi)用410萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)支出120元），管理費(fèi)用230萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出24萬(wàn)元），利息費(fèi)用170萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出70萬(wàn)元（其中公益性捐贈(zèng)支出40萬(wàn)元），假設(shè)不存在其他納稅事項(xiàng)。計(jì)算該企業(yè)2018年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅

84784968| 提問(wèn)時(shí)間：2022 02/24 18:48
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廣告費(fèi)扣除的限額＝（3000＋120）×15％＝468（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生了120萬(wàn)元，銷售費(fèi)用準(zhǔn)予全部扣除；業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60％＝24×60％＝14.4（萬(wàn)元），銷售（營(yíng)業(yè)）收入的0.5％＝（3000＋120）×0.5％＝15.6（萬(wàn)元），按14.4萬(wàn)元稅前扣除，實(shí)際發(fā)生24萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增9.6萬(wàn)元。 會(huì)計(jì)利潤(rùn)＝3000＋520＋120－2150－410－230－170－70＝610（萬(wàn)元），捐贈(zèng)扣除限額＝610×12％＝73.2（萬(wàn)元），可據(jù)實(shí)扣除40萬(wàn)元。 應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝（610＋9.6）×25％＝154.9（萬(wàn)元）
2022 02/24 19:01
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