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3.假定某企業(yè)2018年度取得主營業(yè)務(wù)收入3000萬元，轉(zhuǎn)讓國債取得凈收益520萬元，其他業(yè)務(wù)收入120萬元，與收入配比的成本2150萬元，全年發(fā)生銷售費(fèi)用410萬元（其中廣告費(fèi)支出120元），管理費(fèi)用230萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出24萬元），利息費(fèi)用170萬元，營業(yè)外支出70萬元（其中公益性捐贈支出40萬元），假設(shè)不存在其他納稅事項(xiàng)。計(jì)算該企業(yè)2018年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅

84784968| 提問時(shí)間：2022 02/24 18:48
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廣告費(fèi)扣除的限額＝（3000＋120）×15％＝468（萬元），實(shí)際發(fā)生了120萬元，銷售費(fèi)用準(zhǔn)予全部扣除；業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60％＝24×60％＝14.4（萬元），銷售（營業(yè)）收入的0.5％＝（3000＋120）×0.5％＝15.6（萬元），按14.4萬元稅前扣除，實(shí)際發(fā)生24萬元，應(yīng)調(diào)增9.6萬元。 會計(jì)利潤＝3000＋520＋120－2150－410－230－170－70＝610（萬元），捐贈扣除限額＝610×12％＝73.2（萬元），可據(jù)實(shí)扣除40萬元。 應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝（610＋9.6）×25％＝154.9（萬元）
2022 02/24 19:01
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