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4.資料:某自營生產企業(yè)某年 9月的資料如下表，該 企業(yè)生產的出口貨物適用13%的 征稅率和9%的退稅率，假定8月份有留抵稅額70 000 元。 單位：萬元 項 目 9月 進項稅額 110 內銷貨物的銷售額 600 銷項稅額 78 出口貨物的銷售額（FOB） 700 進口料件金額 200 要求:計算該公司出口貨物應納(退)稅額，并做出 相關的會計分錄。
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2022 12/05 21:41
迷妹老師 
2022 12/05 22:10
當期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額=700*（13%-9%）=28萬元
當期應納增值稅=78-（110+7-28）-200*13%=-37當期免抵退稅限額=700*9%=63
退稅稅額=37萬元
當期免抵稅額=63-37=26萬元
迷妹老師
2022 12/05 22:12
借：其他應收款——應收補貼款37
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)37
借：應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)26
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)26
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