免費問答

嗯嗯，確實我也感覺有些怪，但是這個是從網(wǎng)絡(luò)上看到什么處理的

那請問正確的處理方式是？

識別二維碼，就可以看到查到的資料是這么說的

您好，退回，借銀行存款，借應(yīng)交稅費應(yīng)交企業(yè)所得稅（紅字）

怎么感覺似乎還是有問題呢，應(yīng)交稅費應(yīng)交企業(yè)所得稅，當(dāng)時肯定是先交上去了，應(yīng)交稅費應(yīng)交企業(yè)所得稅 對于當(dāng)時來說應(yīng)該是已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)而且清零了，而收到的這筆款項不應(yīng)該是影響的是以前年度損益嗎？

而且你的處理方式：借銀行存款 借應(yīng)交稅費應(yīng)交企業(yè)所得稅到（紅字） 本質(zhì)上是借銀行存款 貸應(yīng)交稅費應(yīng)交企業(yè)所得稅（籃字）相當(dāng)于資金跟負債同時虛增

感覺應(yīng)該是這么處理：第①步：借應(yīng)交稅費應(yīng)交企業(yè)所得稅 紅字 貸 銀行存款 紅字（沖減多交的企業(yè)所得稅） 第②步：借：以前年度損益調(diào)整（紅字）貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交企業(yè)所得稅（紅字）（之所以退回是因為當(dāng)年多計提導(dǎo)致的多交，沖會跨年多計提的）

您好，退換若是以前年度多計提了，那就還得借以前年度損益調(diào)整（紅字）貸應(yīng)交稅費應(yīng)交企業(yè)所得稅（紅字）

您好，是的，您的理解非常正確

(2)對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅 這里怎么感覺應(yīng)該是：會出現(xiàn)這個問題，跨年匯算清繳之后才會發(fā)生的事：那么不應(yīng)該是：借：所得稅費用：企業(yè)所得稅（紅字）貸：應(yīng)交企業(yè)所得稅（紅字）（這里雖然是跨年，但是之所以所得稅費用科目，而不是以前年度損益調(diào)整，是因為用了以前年度損益就直接結(jié)轉(zhuǎn)所有者權(quán)益中去了，而不是起到?jīng)_減當(dāng)年的企業(yè)所得稅費用）

您好，2是的，您的理解非常正確。跨年度用以前年度損益調(diào)整，不影響當(dāng)年損益

補充問一下，這個處理對于以前年度而言，似乎都不影響該年度，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計稅基礎(chǔ)？ 但是第二個問題的處理方式，似乎影響了新一年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計稅基礎(chǔ)？

因此仔細研究了一下：似乎第二個問題的處理：還是不準(zhǔn)確，處理方式應(yīng)該如下： 借：以前年度損益調(diào)整 （紅字） 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交企業(yè)所得稅（紅字）這樣子不至于影響新一年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計稅基礎(chǔ)，新的年度計算的應(yīng)納稅所得額對應(yīng)的企業(yè)所得稅 在稅務(wù)系統(tǒng)繳納的時候，會自動抵減？沒試過，不知道是不是這樣子？

您好，跨年度調(diào)整損益類科目用以前年度損益調(diào)整沒問題

所以剛剛新發(fā)的處理方式是正確的？

所以對于以前年度發(fā)生的涉及的損益調(diào)整，調(diào)整的時候，一律不應(yīng)該用到調(diào)整所在年度的損益科目，否則會影響調(diào)整所在年度的會計利潤計算出錯？

您好，是的，您的理解非常正確