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? 青島市新海小家電有限公司是一家小型微利企業(yè),經(jīng)稅務機關(guān)審批該公司采用查賬征收企業(yè)所得稅,2018年度核算確認虧損5萬元,2019年發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務如下全年取得產(chǎn)品銷售收入400萬元;取得債券投資的利息收入30萬元(其中國債的利息收入10萬元);發(fā)生產(chǎn)品銷售成本30萬元;繳納增值稅60萬元,城市維護建設稅及教育費附加6萬元;發(fā)生的銷售費用25萬元(其中廣告費和業(yè)務宣傳費20萬元);發(fā)生的財務費用40萬元,發(fā)生的管理費用20萬元(其中業(yè)務招待費5萬元);營業(yè)外收入10萬元,營業(yè)外支出25萬元(其中罰款2萬元,公益捐贈10萬元要求:計算青島市新海小家電有限公司2019年度應納稅所得額和應納所得稅額
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答會計利潤=400+30-300-6-25-40-20+10-2=47
1.國債利息免稅，納稅調(diào)減10
2.廣告費和業(yè)務宣傳費扣除400*15%=60全都扣除
3.業(yè)務招待費扣除5*60%=3 400*0.005=2納稅調(diào)增5-2=3
4.公益性捐贈扣除限額47*0.12=5.64 納稅調(diào)增10-5.64=4.36
5.應納稅所得額是47-10+3+4.36-5=39.36 應交所得稅39.36*10%=3.936
2022 10/22 08:56
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