問(wèn)題已解決

某機(jī)械制造企業(yè)某年度產(chǎn)品銷售收入3000萬(wàn)元，銷售成本1500萬(wàn)元，稅金及附加12萬(wàn)元，銷售費(fèi)用200萬(wàn)元(含廣告費(fèi)100萬(wàn)元)，管理費(fèi)用500萬(wàn)元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元)，資產(chǎn)減值損失（計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備）2萬(wàn)元，投資收益40萬(wàn)元(其中國(guó)債利息6萬(wàn)元、向一居民企業(yè)投資分得股利34萬(wàn)元)，營(yíng)業(yè)外支出10.5萬(wàn)元（違約罰款），利潤(rùn)總額815.5萬(wàn)元。 要求：計(jì)算該企業(yè)本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

84785007| 提問(wèn)時(shí)間：2022 10/19 10:41
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暖暖老師
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職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
廣告費(fèi)扣除限額3000*0.15=450全部扣除
2022 10/19 10:44
暖暖老師
2022 10/19 10:44
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除20*60%=12 3000*0.005=15納稅調(diào)增20-12=8
暖暖老師
2022 10/19 10:44
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2納稅調(diào)增
暖暖老師
2022 10/19 10:45
國(guó)債利息免稅，納稅調(diào)減6 居民企業(yè)取得股利免稅，納稅調(diào)減34
暖暖老師
2022 10/19 10:45
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 815.5+8+2-40=785.5 應(yīng)交企業(yè)所得稅785.5*0.25=196.375
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