某市卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)云霧牌卷煙,該品牌卷煙不含稅調(diào)撥價每標(biāo)準(zhǔn)條55元,最高不含稅售價毎標(biāo)準(zhǔn)條58元。2021年10月發(fā)生如下幾筆業(yè)務(wù):(1)從甲卷煙廠購入一批已稅煙絲,取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票,注明價款30萬元,增值稅稅額5.1萬元;從某供銷社購進(jìn)煙絲,取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅;專用發(fā)票,注明價款10萬元、増值稅稅額1.7萬元,上述貨物均已經(jīng)歷收入庫。(2)進(jìn)口一批煙絲,關(guān)稅完稅價格100萬元,關(guān)稅額5萬元。海關(guān)征收進(jìn)口環(huán)節(jié)稅后放行。(3)及某商場簽訂賒銷合同,按照調(diào)撥價將本廠生產(chǎn)的20標(biāo)準(zhǔn)箱交由商場銷售,合同約定當(dāng)月結(jié)款50%,但是商場因資金周轉(zhuǎn)問題,實際只給結(jié)了40%的款項。(4)將國內(nèi)采購與進(jìn)口的煙絲均領(lǐng)用了40%,用于生產(chǎn)云霧牌卷煙,當(dāng)月對某批發(fā)站按照調(diào)撥價銷售100標(biāo)準(zhǔn)箱(每標(biāo)準(zhǔn)箱250條)云霧牌卷煙,取得不含稅銷售額137.5萬元。(5)按最高出廠價向某事業(yè)單位銷售云霧牌卷煙10標(biāo)準(zhǔn)箱。(6)以10標(biāo)準(zhǔn)箱云霧牌卷煙抵償欠外單位的貨款。
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2022 10/18 09:20
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- 某市卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)云霧牌卷煙,該品牌卷煙的不含 稅調(diào)撥價為每標(biāo)準(zhǔn)條55元,最高不含稅售價為每標(biāo)準(zhǔn)條58元。 6月該卷煙廠發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)從甲卷葉廠購入一批已稅煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明價款為30萬元、增值稅稅額3.9萬元,貨物均已經(jīng)驗收入庫 (2)將國內(nèi)采購和進(jìn)口的煙絲均領(lǐng)用了40%,用于生產(chǎn)云霧牌卷煙。 要求計算: (1)該企業(yè)本月國內(nèi)采購環(huán)節(jié)應(yīng)納的消費稅額。 185
- 甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)A、B兩種卷煙。A種卷煙不含稅調(diào)撥價為每標(biāo)準(zhǔn)條73元,最高不含稅售價為每標(biāo)準(zhǔn)條78元;B種卷煙不含稅調(diào)撥價為每標(biāo)準(zhǔn)條58元,最高不含稅售價為每標(biāo)準(zhǔn)條62元。3月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù):(1)月初庫存外購應(yīng)稅煙絲金額為0,當(dāng)月從乙卷煙廠購入一批已稅煙絲,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明價款30萬元、增值稅稅額3.9萬元,已經(jīng)驗收入庫。(2)領(lǐng)用購入煙絲的50%,生產(chǎn)A種卷煙200箱(250條/箱,200支/條)。其中,100箱銷售給某商場,當(dāng)月結(jié)清款項;另外100箱用于抵 223
- 2.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)A牌卷煙,該卷煙平均不含稅售價每標(biāo)準(zhǔn)條65元,最高不含稅售價每標(biāo)準(zhǔn)條68元。10月發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)從乙卷煙廠購入一批已稅煙絲,取得增值稅專用發(fā)票注明價款40萬元,增值稅5.2萬元,該批煙絲已經(jīng)驗收入庫。 (2)進(jìn)口一批煙絲,關(guān)稅完稅價格120元,關(guān)稅6萬元。海關(guān)填發(fā)專用繳款書。 (3)將國內(nèi)采購和進(jìn)口的煙絲均領(lǐng)用了50%,用于生產(chǎn)A牌卷煙。 (4)采用賒銷方式,按照平均不含稅售價將20標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙銷售給丙商場,雙方合同約定當(dāng)月結(jié)款50%,但是當(dāng)月實際收到價款的40%。 (5)向丁卷煙批發(fā)站銷售A牌卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱,取得不含稅銷售額162.5萬元。 3611
- 甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)A、B兩種卷煙。A種卷煙不含稅調(diào)撥價每標(biāo)準(zhǔn)條73元,最高不含稅售價每標(biāo)準(zhǔn)條78元;B種卷煙不含稅調(diào)價每標(biāo)準(zhǔn)條58元,最高不含稅售價每標(biāo)準(zhǔn)條62元。2016年3月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù) (1)月初庫存外購應(yīng)稅煙絲金額為0,當(dāng)月從乙卷煙廠購入一批已稅煙絲,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明價款30萬元,增值稅稅額5.1萬元,已經(jīng)驗收入庫。 (2)領(lǐng)用購入煙絲的50%,生產(chǎn)A種卷 889
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