問(wèn)題已解決

2.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A牌卷煙，該卷煙平均不含稅售價(jià)每標(biāo)準(zhǔn)條65元，最高不含稅售價(jià)每標(biāo)準(zhǔn)條68元。10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）從乙卷煙廠購(gòu)入一批已稅煙絲，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款40萬(wàn)元，增值稅5.2萬(wàn)元，該批煙絲已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。 （2）進(jìn)口一批煙絲，關(guān)稅完稅價(jià)格120元，關(guān)稅6萬(wàn)元。海關(guān)填發(fā)專用繳款書(shū)。 （3）將國(guó)內(nèi)采購(gòu)和進(jìn)口的煙絲均領(lǐng)用了50%，用于生產(chǎn)A牌卷煙。 （4）采用賒銷(xiāo)方式，按照平均不含稅售價(jià)將20標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙銷(xiāo)售給丙商場(chǎng)，雙方合同約定當(dāng)月結(jié)款50%，但是當(dāng)月實(shí)際收到價(jià)款的40%。 （5）向丁卷煙批發(fā)站銷(xiāo)售A牌卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷(xiāo)售額162.5萬(wàn)元。

84785040| 提問(wèn)時(shí)間：2020 11/21 16:54
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莊老師
金牌答疑老師
職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師
你好，這題是要求什么，增值稅和消費(fèi)稅，
2020 11/21 16:55
84785040
2020 11/21 16:56
（6）用50標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙和某酒廠換取一批白酒。 （其他相關(guān)資料：1標(biāo)準(zhǔn)箱=250標(biāo)準(zhǔn)條，1標(biāo)準(zhǔn)條=200支，煙絲消費(fèi)稅稅率30%，A牌卷煙生產(chǎn)、委托加工環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為36%加150元/箱）。 要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 （1）計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。 （2）計(jì)算本月可抵扣的已納消費(fèi)稅稅額。 （3）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。 （4）計(jì)算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。 （5）計(jì)算業(yè)務(wù)（6）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。 （6）計(jì)算當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅稅額。
莊老師
2020 11/21 17:01
（1）計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。 進(jìn)口一批煙絲，關(guān)稅完稅價(jià)格120元，關(guān)稅6萬(wàn)元。 消費(fèi)稅公式＝（120+6）/（1-30%）*30%＝54
莊老師
2020 11/21 17:03
（2）計(jì)算本月可抵扣的已納消費(fèi)稅稅額。 公式＝（40*30%+54）*50%＝33
莊老師
2020 11/21 17:08
（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。 業(yè)務(wù)（4）采用賒銷(xiāo)方式，按照平均不含稅售價(jià)將20標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙銷(xiāo)售給丙商場(chǎng)，雙方合同約定當(dāng)月結(jié)款50%，但是當(dāng)月實(shí)際收到價(jià)款的40%。 公式＝20*250*65*36%+150*20＝117000+3000＝120000
莊老師
2020 11/21 17:10
（4）計(jì)算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。 業(yè)務(wù)（5）向丁卷煙批發(fā)站銷(xiāo)售A牌卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷(xiāo)售額162.5萬(wàn)元。 公式＝1625000*36%+100*150＝600000
莊老師
2020 11/21 17:14
（1）計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。 進(jìn)口一批煙絲，關(guān)稅完稅價(jià)格120元，關(guān)稅6萬(wàn)元。 消費(fèi)稅公式＝（120+6）/（1-30%）*30%＝54萬(wàn)元＝540000元 （2）計(jì)算本月可抵扣的已納消費(fèi)稅稅額。 公式＝（40*30%+54）*50%＝33萬(wàn)元＝330000元， （5）計(jì)算業(yè)務(wù)（6）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。 業(yè)務(wù)（6）計(jì)算當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅稅額。 公式＝120000+600000+330000＝1050000
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