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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，經(jīng)與乙公司協(xié)商，甲公司以一批庫(kù)存商品換入乙公司的一項(xiàng)專利技術(shù)。交換日，甲公司換出庫(kù)存商品的賬面價(jià)值為112萬元，公允價(jià)值為140萬元(等于計(jì)稅價(jià)格)，增值稅稅額為18.20萬元。 甲公司將產(chǎn)品運(yùn)抵乙公司并向乙公司開具了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)日，雙方辦理 了專利技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。經(jīng)評(píng)估確定，該專利技術(shù)的公允價(jià)值為180萬元，增值稅稅額為10.80萬元。甲公司另以銀行存款支付乙公司32.60萬元。其他因素。 ?！疽蟆考坠緭Q入專利技術(shù)的賬務(wù)處理。
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您好：
1、借：無形資產(chǎn)? ?140+18.2+32.6-10.8
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額? 10.8
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? ? ?140
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額? ? 18.2
貸：銀行存款? ? ? ? 32.6
2、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? ? 112
貸：庫(kù)存商品? ? 112
2022 10/06 15:20
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