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甲公司為增值稅一般納稅人,經與乙公司協(xié)商,甲公司以一批產品換入乙公司的一項專利技術,交換日,甲公司換出產品的賬面價值為160 萬元,公允價值為 190萬元,增值稅稅額為 24.7萬元,甲公司將產品運抵乙公司并向乙公司開具了增值稅專用發(fā)票,當日雙方辦妥了專利技術所有權轉讓手續(xù)。經評估確認,該專利技術的公允價值為 200萬元,增值稅稅額為12 萬元,乙公司另以銀行存款支付甲公司2.7萬元,假定該交易具有商業(yè)實質,不考慮其他因素。甲公司換入專利技術的入賬價值為( )萬元。
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同學你好
非貨幣性資產交換，具有商業(yè)實質且公允價值可靠計量時，換入資產的入賬價值=換出資產的公允+銷項-進項+支付的補價或者-收到的補價
甲公司換入無形資產的入賬價值=700+91-54+163=900萬元
甲公司的分錄為：
借：無形資產??900
??????應交稅費-應交增值稅（進項稅）54
?貸：主營業(yè)務收入???700（視同銷售，確認收入）
??????應交稅費-應交增值稅（銷項稅）91
??????銀行存款???163
借：主營業(yè)務成本??560
?貸：庫存商品??560
2022 04/28 07:10
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