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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
甲、乙公司為不具有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)，甲公司經(jīng)與乙公司協(xié)商，以一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)換入乙公司的一批產(chǎn)品，交換日，甲公司商標(biāo)權(quán)的賬面原值為1300萬(wàn)元，已計(jì)提攤銷420萬(wàn)元。經(jīng)評(píng)估確認(rèn)，該商標(biāo)權(quán)的公允價(jià)值為900萬(wàn)元，增值稅稅額為54萬(wàn)元。當(dāng)日雙方辦妥了商標(biāo)權(quán)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。乙公司換出產(chǎn)品的賬面價(jià)值為500萬(wàn)元，公允價(jià)值為700萬(wàn)元，增值稅稅額為91萬(wàn)元，乙公司將產(chǎn)品運(yùn)抵甲公司并向甲公司開具了增值稅專用發(fā)票，甲公司將這批商品作為庫(kù)存商品管理。乙公司另以銀行存款支付甲公司163萬(wàn)元。雙方交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，不考慮其他因素。要求：分別做出甲公司和乙公司的賬務(wù)處理
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同學(xué)，
該項(xiàng)交易屬具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換，在涉及補(bǔ)價(jià)的情況下，收到補(bǔ)價(jià)方收到的固定資產(chǎn)的成本，按換出資產(chǎn)的公允價(jià)值-收到的不僅+應(yīng)支付相關(guān)稅費(fèi)確定，并將換出資產(chǎn)的公允價(jià)值與換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。所以，在此項(xiàng)交易中甲公司確認(rèn)的損益金額=420-300=120萬(wàn)元。
2022 10/31 15:21
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