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甲公司為增值稅一般納稅人，經(jīng)與乙公司協(xié)商，甲以一批產(chǎn)品換入乙的一項專利技術(shù)。交換日，甲換出產(chǎn)品的賬面價值為160萬元，公允價值為190萬元，增值稅稅額為24.7萬元，甲公司將產(chǎn)品運抵乙公司，并向乙公司開具了增值稅專用發(fā)票，當日，雙方辦妥了專利技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)，經(jīng)評估確認，該專利技術(shù)的公允價值為200萬元，增值稅稅額為12萬元，乙公司另以銀行存款支付甲公司2.7萬元。假定該交易具有商業(yè)實質(zhì)，不考慮其他因素，甲乙公司的會計分錄是什么？
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你好同學(xué)稍等回復(fù)你
2023 04/22 18:32
小默老師 
2023 04/22 18:39
甲公司
借，無形資產(chǎn)200
應(yīng)交稅費-增值稅進項12
銀行存款2.7
貸，主營業(yè)務(wù)收入190
應(yīng)交稅費-增值稅銷項24.7
小默老師
2023 04/22 18:40
借，主營業(yè)務(wù)成本160
貸，庫存商品160
小默老師
2023 04/22 18:42
乙公司
借，庫存商品190
應(yīng)交稅費-增值稅進項24.7
貸，無形資產(chǎn)200
應(yīng)交稅費-增值稅銷項12
銀行存款2.7
84784973 
2023 04/22 18:51
老師，請問換出存貨應(yīng)該按照收入準則確認，屬于收到非現(xiàn)金對價，應(yīng)該按照非現(xiàn)金對價的公允價，在此題目中無形資產(chǎn)的公允價為200萬，為什么甲公司確認主營業(yè)務(wù)收入不按200萬確認呢？
小默老師
2023 04/22 18:53
同學(xué)，按照收入準則確認的收入，按照收到收到非現(xiàn)金對價，也是200+12+2.7-24.7，也是等于190的
84784973
2023 04/22 18:53
老師，請問非貨幣性資產(chǎn)交換甲公司換入無形資產(chǎn)不應(yīng)該以換出的資產(chǎn)公允價值作為入賬價值嗎？
小默老師
2023 04/22 18:54
對的，甲換入無形資產(chǎn)的價值等于190+24.7-12-2.7等于200的
84784973
2023 04/22 18:56
非現(xiàn)金對價難道還包括增值稅和銀行存款嗎？不僅僅指的是無形資產(chǎn)本身的公允價值嗎？作為非現(xiàn)金對價？
小默老師
2023 04/22 18:59
收到補價方一方，以換出資產(chǎn)為基礎(chǔ)計量：
換入資產(chǎn)成本=(換出資產(chǎn)公允價值+換出資產(chǎn)增值稅銷項稅額)-換入資產(chǎn)可抵扣的增值稅進項稅額-收到補價的公允價值+支付的應(yīng)計入換入資產(chǎn)成本的相關(guān)稅費
而換出方換出存貨的，按照收入準則以換出資產(chǎn)公允價值來確認收入的
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