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甲公司有關(guān)資產(chǎn)信息如下：（1）持有A公司債券，將其劃分為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，期初賬面價值為1000萬元，期末計提信用減值準(zhǔn)備50萬元 （2）持有B公司25%的股權(quán)，賬面價值為1700萬元，期末可收回金額為1800萬元，已經(jīng)計提減值準(zhǔn)備200萬元（3）有一項投資性房地產(chǎn)，賬面價值為3000萬元（其中成本2800萬元，公允價值變動200萬元），期末公允價值為2700萬元（4）轉(zhuǎn)回持有E公司債券（劃分為其他債權(quán)投資）減值準(zhǔn)備100萬元。根據(jù)上述資料，甲公司在當(dāng)期期末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費用為（）萬元。老師您好，（2）和（3）應(yīng)確認(rèn)的差異不明白怎么計算？
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您好，2里面的期初可抵扣差異是200萬元（1900-1700），期末可抵扣差異也是200萬元（1900-1700），所以本期不用確認(rèn)差異。3里面期初應(yīng)納稅差異是200萬元（3000-2800），期末可抵扣差異是100萬元（2800-2700），所以需要先轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅差異200萬元，然后確認(rèn)100元可抵扣差異。
2022 10/05 12:10
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