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某公司為增值稅一般納稅人，從事商品零售業(yè)務(wù)，5月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）銷售商品，開具增值稅普通發(fā)票，注明不含增值稅價款1000萬元，款項已收到。（2）購進(jìn)商品，取得增值稅專用發(fā)票注明價款600萬元，稅額78萬元?？铐椧阎Ц叮?）預(yù)繳增值稅50萬元。（4）月底結(jié)轉(zhuǎn)增值稅要求：（1）計算5月應(yīng)納增值稅稅額（2）對以上業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理
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應(yīng)納稅增值稅稅額=1000*0.13-78=52
1、借：應(yīng)收賬款，1130，貸：主營業(yè)務(wù)收入，1000，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅130
2、借：庫存商品 600，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅78，貸：銀行存款 678
3、借：應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅，50，貸：銀行存款，50
結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅? 130，貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅,78，?應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅，52
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅?，52 貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅，52
繳納增值稅
借：應(yīng)交稅費—未交增值稅，52，貸：應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅，50，銀行存款，2
2022 09/30 11:02
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