甲公司是商貿(mào)企業(yè),增值稅一般納稅人。(1)5月3日,外購(gòu)貨物一批,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款30萬(wàn)元,稅額3.9萬(wàn)元,款項(xiàng)33.9萬(wàn)元已支付,商品已入庫(kù);因企業(yè)管理不善,造成該批貨物一部分發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì),5月31日,經(jīng)核實(shí)造成1/3損失,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。(2)5月5日,銷(xiāo)售商品一批,取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元,稅額26萬(wàn)元,款項(xiàng)226萬(wàn)元已收到。(3)5月20日,外購(gòu)貨物一批,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款10萬(wàn)元,稅額1.3萬(wàn)元,款項(xiàng)11.3萬(wàn)元已支付,商品已入庫(kù)(4)5月31日,結(jié)轉(zhuǎn)增值稅。(5)6月14日,繳納增值稅。對(duì)甲公司以上業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。
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速問(wèn)速答(1)5月3日,外購(gòu)貨物一批:發(fā)生增值稅應(yīng)納稅額:30萬(wàn)元×17%=5.1萬(wàn)元,存貨:科目:存貨,借30萬(wàn)元,貸30萬(wàn)元;應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅:科目:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅,借3.9萬(wàn)元,貸3.9萬(wàn)元;銀行存款:科目:銀行存款,借33.9萬(wàn)元,貸33.9萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外支出:科目:營(yíng)業(yè)外支出,借10萬(wàn)元,貸10萬(wàn)元。
(2)5月5日,銷(xiāo)售商品一批:發(fā)生增值稅應(yīng)納稅額:200萬(wàn)元×17%=34萬(wàn)元,銷(xiāo)售收入:科目:銷(xiāo)售收入,借226萬(wàn)元,貸226萬(wàn)元;應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅:科目:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅,借26萬(wàn)元,貸26萬(wàn)元;銀行存款:科目:銀行存款,借226萬(wàn)元,貸226萬(wàn)元。
(3)5月20日,外購(gòu)貨物一批:發(fā)生增值稅應(yīng)納稅額:10萬(wàn)元×17%=1.7萬(wàn)元,存貨:科目:存貨,借10萬(wàn)元,貸10萬(wàn)元;應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅:科目:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅,借1.3萬(wàn)元,貸1.3萬(wàn)元;銀行存款:科目:銀行存款,借11.3萬(wàn)元,貸11.3萬(wàn)元。
(4)5月31日,結(jié)轉(zhuǎn)增值稅:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅:科目:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅,借應(yīng)交增值稅額,貸應(yīng)交增值稅額;應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅減免:科目:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅減免,借應(yīng)交增值稅減免額,貸應(yīng)交增值稅減免額。
(5)6月14日,繳納增值稅:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅:科目:銀行存款,借應(yīng)繳增值稅額,貸應(yīng)繳增值稅額;應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅減免:科目:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅減免,借應(yīng)繳增值稅減免額,貸應(yīng)繳增值稅減免額。
拓展知識(shí):增值稅是指對(duì)企業(yè)或個(gè)體增值的過(guò)程中繳納的稅款,其稅收基礎(chǔ)為增值性質(zhì)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。增值的總額減去可抵稅的部分,其稅收征收率一般為17%。增值稅是國(guó)家主要的收入來(lái)源,能夠促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展,并且也能夠更好地促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定。
2023 01/19 18:08
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查看更多- (1) 5月1日,外購(gòu)生產(chǎn)用原材料-批,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款100萬(wàn)元,增值稅稅額13萬(wàn)元,供貨方為該公司代墊運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元,增值稅稅額0.27萬(wàn)元,款項(xiàng)尚未支付,材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 532
- 某公司5月8日向大華公司銷(xiāo)售甲產(chǎn)品一批,售價(jià)10萬(wàn)元,增值稅稅率為13%成本7萬(wàn)元,合同約定現(xiàn)金折扣條件(全部?jī)r(jià)款)為2/10,1/20,n/30,購(gòu)買(mǎi)方于5月16日付款,如果該批產(chǎn)品于6月5日因質(zhì)量問(wèn)題其中一半被退回,按合同條款同意退貨,款項(xiàng)已存款劃付,退回產(chǎn)品驗(yàn)收入庫(kù),商品銷(xiāo)售成本按原來(lái)數(shù)額結(jié)轉(zhuǎn)。 1.5月8日出售產(chǎn)品,大化公司取得商品控制權(quán),確認(rèn)收入。 2.5月16日收到款項(xiàng)存入銀行, 3.5月31日結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本 4.6月5日發(fā)生一半的退貨,商品驗(yàn)收入庫(kù),款項(xiàng)轉(zhuǎn)出,開(kāi)具紅字的專(zhuān)用發(fā)票。 771
- 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。5月1日,向乙公司銷(xiāo)售商品一批,合同約定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,N/30(計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅),開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為1000萬(wàn)元,增值稅130萬(wàn)元,該批商品的成本為700萬(wàn)元。商品已經(jīng)發(fā)出,符合收入確認(rèn)條件,甲公司于5月15日收到上述款項(xiàng)。寫(xiě)出5月1日銷(xiāo)售時(shí)和5月15日收到貨款時(shí)的分錄。第1空:第2空:第3空: 94
- 1.甲公司為增值稅一- 般納稅人,2020年5月5日向乙公司(增值稅一般納稅人)賒銷(xiāo)商品一批,開(kāi) 具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款200 000元,增 值稅額26 000元,該批商品成本150000元。另 以銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)5 000元。6月7日乙公司付清款項(xiàng)。請(qǐng)寫(xiě)出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。 (1)5月5日,甲公司賒銷(xiāo)商品。 (2)5月5日,乙公司采購(gòu)商品。 (3) 6月7日,甲公司收到款項(xiàng)。 (4) 6月7日,乙公司付清款項(xiàng)。, 616
- 本公司為一般納稅人,預(yù)從甲公司購(gòu)入材料,5月1日預(yù)付5萬(wàn)元貸款,5月10日收到材料,增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為12萬(wàn)元,稅款為1.56萬(wàn)元,5月13日,用銀行款補(bǔ)剩余款項(xiàng),怎么做分錄 358
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