問題已解決

老師,我這個(gè)不太能理解,負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是等于賬面價(jià)值-未來期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額,未來還沒發(fā)生呢,稅法為什么可以扣呢

84785040| 提問時(shí)間:2022 08/26 16:13
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星河老師
金牌答疑老師
職稱:中級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,CMA
同學(xué) 負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)就是站在稅法的角度看未來有沒有負(fù)債,就是未來能不能往費(fèi)用里記,如果可以往費(fèi)用里記就是沒有負(fù)債,負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)就是0。
2022 08/26 16:17
84785040
2022 08/26 16:20
那為什么產(chǎn)品的質(zhì)保(預(yù)計(jì)負(fù)債)本期有計(jì)提的,賬上就有預(yù)計(jì)負(fù)債,計(jì)稅基礎(chǔ)就是0,那本期有計(jì)提和實(shí)際,計(jì)稅基礎(chǔ)還是0
星河老師
2022 08/26 16:27
同學(xué) 因?yàn)橛?jì)提產(chǎn)品保證費(fèi)用時(shí),此時(shí)稅法不允許扣除,所以要納稅調(diào)增,以后實(shí)際支付時(shí)是允許稅前扣除的,所以產(chǎn)生的是可抵扣暫時(shí)性差異, 預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來可以稅前扣除的金額=0 例如計(jì)提產(chǎn)品保證費(fèi)用50萬,現(xiàn)在稅法是不允許稅前扣除的,假設(shè)在第二年實(shí)際支付了這些產(chǎn)品保證費(fèi)用,則這種是可以稅前扣除這50的。 所以在今年時(shí)預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是50-50=0
84785040
2022 08/26 16:32
那這一題我怎么不懂呢?
星河老師
2022 08/26 16:34
同學(xué) 這個(gè)是實(shí)際發(fā)生 不是預(yù)計(jì)呢。
84785040
2022 08/26 16:35
那實(shí)際發(fā)生的可以扣除啊,那就是190
星河老師
2022 08/26 16:47
因產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)可予抵扣 預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值=200-190+120 計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來稅法準(zhǔn)予抵扣的金額=130-130=0 所以產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異,可抵扣暫時(shí)性差異余額=200-190+120=130
84785040
2022 08/26 17:05
好嘞,謝謝老師,通透!
84785040
2022 08/26 17:05
老師,這個(gè)我也不太懂
星河老師
2022 08/26 17:10
同學(xué) 新的問題 請重新發(fā)起問題提問噢~謝謝你的理解~
84785040
2022 08/26 17:11
老師,這個(gè)我也不懂
星河老師
2022 08/26 17:13
同學(xué) 新的問題 請重新在公屏發(fā)起問題提問噢~謝謝你的理解~
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