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那為什么產(chǎn)品的質(zhì)保（預(yù)計(jì)負(fù)債）本期有計(jì)提的，賬上就有預(yù)計(jì)負(fù)債，計(jì)稅基礎(chǔ)就是0，那本期有計(jì)提和實(shí)際，計(jì)稅基礎(chǔ)還是0

同學(xué) 因?yàn)橛?jì)提產(chǎn)品保證費(fèi)用時(shí)，此時(shí)稅法不允許扣除，所以要納稅調(diào)增，以后實(shí)際支付時(shí)是允許稅前扣除的，所以產(chǎn)生的是可抵扣暫時(shí)性差異， 預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)可以稅前扣除的金額=0 例如計(jì)提產(chǎn)品保證費(fèi)用50萬(wàn)，現(xiàn)在稅法是不允許稅前扣除的，假設(shè)在第二年實(shí)際支付了這些產(chǎn)品保證費(fèi)用，則這種是可以稅前扣除這50的。 所以在今年時(shí)預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是50-50=0

那這一題我怎么不懂呢？

同學(xué) 這個(gè)是實(shí)際發(fā)生 不是預(yù)計(jì)呢。

那實(shí)際發(fā)生的可以扣除啊，那就是190

因產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)可予抵扣 預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值=200-190+120 計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值－未來(lái)稅法準(zhǔn)予抵扣的金額＝130－130=0 所以產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，可抵扣暫時(shí)性差異余額＝200-190＋120＝130

好嘞，謝謝老師，通透！

老師，這個(gè)我也不太懂

同學(xué) 新的問(wèn)題 請(qǐng)重新發(fā)起問(wèn)題提問(wèn)噢~謝謝你的理解~

老師，這個(gè)我也不懂

同學(xué) 新的問(wèn)題 請(qǐng)重新在公屏發(fā)起問(wèn)題提問(wèn)噢~謝謝你的理解~