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資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，是在未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額。 請問老師怎么理解？
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首先,你要注意兩個字:未來
未來,就是說,現(xiàn)在不可以扣除,要未來才可以扣除
第二,未來期間可予稅前扣除的金額,就是說稅法規(guī)定允許扣除的金額
比如說:企業(yè)為開發(fā)新技術(shù),新產(chǎn)品等研究開發(fā)的無形資產(chǎn),稅法規(guī)定,形成無形資產(chǎn)成本的,按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷.
如果你的賬面價值為100,那你的計稅基礎(chǔ)就是150,因為稅法允許你扣除150
2020 07/23 11:44
84784948 
2020 07/23 12:08
那對于公允價值計量的金融資產(chǎn)，在公允價值發(fā)生變動時的計稅基礎(chǔ)，我可以理解成金融資產(chǎn)未來可予稅前抵扣的金額為0，即金融資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)0嗎？那不是與金融資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為其成本相矛盾了？還是說標(biāo)題那句話僅僅指有形資產(chǎn)？
雨萱老師 
2020 07/23 12:11
標(biāo)題那就話對所有資產(chǎn)都適用。
對于以公允價值計量的金融資產(chǎn)，未來可稅前抵扣的金額為購買日的成本價。計稅基礎(chǔ)為初始投資成本價，賬面價值為公允價，成本價與公允價不同時產(chǎn)生暫時性差異。
84784948
2020 07/23 12:18
哦對，我把計稅基礎(chǔ)和暫時性差異弄混了，資產(chǎn)的稅前扣除金額是指不用繳納所得稅的金額，因為所得稅的計稅依據(jù)是利潤而不是成本，是這樣理解嗎？以前一直沒理解透稅前扣除，只知道費用支出的稅前扣除項目，沒明白資產(chǎn)的稅前扣除意思
雨萱老師
2020 07/23 12:23
你好。你可以那樣理解，但不完全準(zhǔn)確。有些暫時性差異，是稅法和會計規(guī)定不同造成的，比如無形資產(chǎn)的加計扣除，稅法可以加計75%攤銷扣除，會計還是按照原成本計提攤銷。這樣稅法的計稅基礎(chǔ)是100*1.75，而會計賬面價值是100
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