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問(wèn)題已解決
（3）甲企業(yè)下列支出中，在計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以稅前扣除的是（ ）。 A.支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬(wàn)元 B.支付給客戶的違約金10萬(wàn)元 C.向某希望小學(xué)捐款100萬(wàn)元 D.計(jì)提準(zhǔn)備金50萬(wàn)元 【答案】B 這個(gè)司法罰金 怎么在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)沒(méi)有加進(jìn)來(lái)？【解析】甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=4 000（產(chǎn)品銷售收入）+100（特許權(quán)使用費(fèi)收入）+100（接受捐贈(zèng)收入）-20.5（業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出）-500（廣告費(fèi)支出）-10（支付給客戶的違約金）-2 000（其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金）=1 669.5（萬(wàn)元）。怎么沒(méi)有加回來(lái)？
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您好，解答如下
這個(gè)答案用的是直接法，因?yàn)樗痉C(jī)關(guān)罰款不能稅前扣除，所以不減去
2022 08/02 07:58
84784984 
2022 08/02 08:00
算所得稅所得額都包括啥
朱小慧老師 
2022 08/02 08:03
直接法：
應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除－以前年度虧損
間接法：
應(yīng)納稅所得額＝會(huì)計(jì)利潤(rùn)＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額
84784984
2022 08/02 08:12
算所得稅所得額都包括啥？主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?其他業(yè)務(wù)收入，?特許經(jīng)營(yíng)權(quán)，不加捐贈(zèng)吧？
朱小慧老師
2022 08/02 08:22
算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候加捐贈(zèng)，
計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣宣費(fèi)限額的時(shí)候不加捐贈(zèng)
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