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四、計(jì)算分析題(共30分) 甲企業(yè)為居民企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率為25%。2019年有關(guān)收支情況如下: (1)取得產(chǎn)品銷售收入4000 萬元，特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。 (2) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，廣告費(fèi)支出500萬元 (3) 支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。 (4) 直接向某希望小學(xué)捐款100萬元，計(jì)提準(zhǔn)備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。 (5) 其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)200萬元。 已知:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除。但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%;廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，允許稅前扣除。 問題:(1)計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。 (2)計(jì)算企業(yè)所得稅。
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1、會計(jì)利潤的計(jì)算過程是
4000+100+50+100-50-500-20-10-100-50-200=3320
2020 07/02 16:22
暖暖老師 
2020 07/02 16:23
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額50*60%=30
4100*.005=20.5納稅調(diào)增50-20.5=29.5
暖暖老師
2020 07/02 16:23
廣告費(fèi)扣除限額4100*15%=615全額扣除
暖暖老師
2020 07/02 16:24
支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬納稅調(diào)增20
暖暖老師
2020 07/02 16:24
直接款增和稅收滯納金納稅調(diào)增150
暖暖老師
2020 07/02 16:25
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
3320+29.5+20+150=3519.5
暖暖老師
2020 07/02 16:25
(2)計(jì)算企業(yè)所得稅的計(jì)算3519.5*25%
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