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[問答題]甲公司2020年度按企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的利洞啟額(稅前會計(jì)利潤)為19800000元,所得稅稅率為254。甲公司全年實(shí)發(fā)工資、薪金為2000000元,職工福利費(fèi)300000元,工會經(jīng)費(fèi)50000元,職工教育經(jīng)費(fèi)100000元。經(jīng)查,甲公司當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有120000元為稅收滯納金。假定全年無其他納稅調(diào)整因素,計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅額。

84785034| 提問時(shí)間：2022 07/12 14:58
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朱小慧老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計(jì)師,初級會計(jì)師
您好，計(jì)算過程如下 福利費(fèi)限額=2000000*14%=280000調(diào)增20000元 教育經(jīng)費(fèi)經(jīng)費(fèi)限額=2000000*8%=160000不調(diào)整 工費(fèi)經(jīng)費(fèi)限額=2000000*2%=40000調(diào)增10000選 稅收滯納金調(diào)增120000元 應(yīng)納稅所得額=19800000+20000+10000=201000 應(yīng)納稅額=201000*25%=502500
2022 07/12 15:03
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