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甲公司2018年度利潤總額（稅前會計利潤）為19800000元，所得稅稅率為25％，甲公司全年實發(fā)工資薪金為200000元，職工福利費300000元，公會經費50000元，職工教育經費210000元，經查，甲公司當年營業(yè)外支出中有120000元為稅收滯納罰金，假定甲公司全年無其他納稅調整因素。要求：計算該企業(yè)本年度的應納稅所得額及當期應交的所得稅額。老師能不能寫的詳細點具體點要不看不懂啊
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計算甲公司應納稅所得額及所得稅額的主要公式為：應納稅所得額=利潤總額-所得稅費用-免稅收入；所得稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數。
那么，甲公司本年度的應納稅所得額及當期應交的所得稅額就是：
1、甲公司本年度的應納稅所得額：應納稅所得額 = 19,800,000 - 200,000 - 300,000 - 50,000 - 210,000 - 120,000 = 18,820,000元
2、甲公司本年度當期應交的所得稅額：所得稅額 = 18,820,000 × 25% - 0 = 4,705,500元
拓展知識：免稅收入指：免受稅法規(guī)定的所得稅征收的收入。例如：補貼收入、農業(yè)和農村產業(yè)收入、住房補貼收入、國家補助收入以及其他被認定的免稅收入等。
2023 01/15 13:19
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