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老師我增值稅退稅的分錄做的不是借銀行存款貸應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項轉(zhuǎn)出，是4月份的賬，我這個月把它紅沖后重新做對的，那后面附憑證嗎？4月的收款憑證還在放4月份嗎？
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您好，目前出新規(guī)定，納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)予留抵退稅時，按稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)允許退還的留抵稅額，借記“應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目；在實際收到留抵退稅款項時，按收到留抵退稅款項的金額，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額”科目。納稅人將已退還的留抵退稅款項繳回并繼續(xù)按規(guī)定抵扣進(jìn)項稅額時，按繳回留抵退稅款項的金額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額”科目，同時借記“應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額”科目，貸記“銀行存款”科目。
2022 06/24 08:19
84785041 
2022 06/24 09:39
老師，不明白，這個退款后，怎么又抵扣了呢
小林老師 
2022 06/24 12:44
您好，說的很清楚，是分開的核算
納稅人將已退還的留抵退稅款項繳回并繼續(xù)按規(guī)定抵扣進(jìn)項稅額時，按繳回留抵退稅款項的金額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額”科目，同時借記“應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額”科目，貸記“銀行存款”科目。
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