免費問答

同學(xué)您好，? 1、本題只給了個存貨跌價準備的計提數(shù)，沒有給原值，所以具體的賬面價值多少、計稅基礎(chǔ)多少無法給出，只能知道存貨的賬面價值低于計稅基礎(chǔ)30萬元。 ?2、由于存貨的賬面價值低于計稅基礎(chǔ)30萬元，因此產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)=30*25%=7.5（萬元） 在計算應(yīng)納稅所得額時，在稅前利潤的基礎(chǔ)上，調(diào)增30萬元， 另外，交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生公允價值變動凈收益20萬元，表明其賬面價值大于計稅基礎(chǔ)20萬元， 在計算應(yīng)納稅所得額時，在稅前利潤的基礎(chǔ)上，調(diào)減20萬元， 因此產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債=20*25%=5（萬元）? 3、2018年應(yīng)納稅所得額=200-8+0.4+30-20=202.4（萬元） 應(yīng)交所得稅=202.4*25%=50.6（萬元） 4、2018年12月，全年計提應(yīng)交所得稅的分錄為： ?借：遞延所得稅資產(chǎn)? ?7.5 ? ? ?? ?所得稅費用? ? 48.1 ? ??貸：遞延所得稅負債? ?5 ?? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅? ?50.6? 1—11月已預(yù)交所得稅45萬元，分錄為：? 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅? ?45 ?? ?貸：銀行存款? ?45? 因此12月應(yīng)補交所得稅=50.6-45=5.6（萬元）， 其分錄為：? 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅? ?5.6 ?? ?貸：銀行存款? ?5.6