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2018年度a公司實現(xiàn)稅前利潤200萬元，本年度會計核算確認(rèn)國債利息收入80000元，罰金4000元，當(dāng)年計提存貨跌價準(zhǔn)備30萬元，交易性金融資產(chǎn)本年確認(rèn)公允價值變動收益20萬元，a公司的所得稅費用采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅率為25%，遞延所得稅的年初余額為0，公司當(dāng)年無其他納稅調(diào)整事項，要求1，計算a公司2018年末存貨的賬面價值計稅基礎(chǔ)。1計算a公司2018年末以及當(dāng)年產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。3計算a公司2018年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅，4；2018年1—11月a公司已預(yù)交所得稅45萬元，編制a公司年末列支所得稅費用的會計分錄
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2023 06/16 09:54
新新老師 
2023 06/16 10:09
1由于本文中沒有給粗存貨的賬面余額的相關(guān)信息，所以只能知道2018年末存貨的賬面價值小計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異30
2當(dāng)年產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)=30*25%=7.5，當(dāng)年產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債=20*25%=5，
2018年末遞延所得稅資產(chǎn)=0+7.5=7.5，018年末遞延所得稅負(fù)債=0+5=5
3 國債利息收入為免稅收入，行政罰款不可稅前扣除，這兩項產(chǎn)生永久性差異，
2018年應(yīng)納稅所得額=200-8+0.4+30-20=202.4
應(yīng)交所得稅=202.4*25%=50.6
4 借：所得稅費用50.61由于本文中沒有給粗存貨的賬面余額的相關(guān)信息，所以只能知道2018年末存貨的賬面價值小計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異30
2當(dāng)年產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)=30*25%=7.5，當(dāng)年產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債=20*25%=5，
2018年末遞延所得稅資產(chǎn)=0+7.5=7.5，018年末遞延所得稅負(fù)債=0+5=5
3 國債利息收入為免稅收入，行政罰款不可稅前扣除，這兩項產(chǎn)生永久性差異，
2018年應(yīng)納稅所得額=200-8+0.4+30-20=202.4
應(yīng)交所得稅=202.4*25%=50.6
4 借：所得稅費用50.6
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅50.6
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅50.6-45=5.6
貸：銀行存款5.6
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅50.6
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅50.6-45=5.6
貸：銀行存款5.6
新新老師
2023 06/16 10:09
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