免費(fèi)問(wèn)答

二、 資料 2018 年度 A 公司實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn) 200 萬(wàn)元。 本年度會(huì)計(jì)核算中確認(rèn)國(guó)債利息收入 80 000 元, 支付罰金 4 000 元, 當(dāng)年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 30 萬(wàn)元, 交易性金融資產(chǎn)本年確認(rèn)公允價(jià)值 變動(dòng)凈收益 20 萬(wàn)元。 A 公司的所得稅費(fèi)用采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算, 所得稅稅率為 25% , 遞延所得稅的年初余額為 0。 公司當(dāng)年無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。 三、 要求 1郾 計(jì)算 A 公司 2018 年年末存貨的賬面價(jià)值、 計(jì)稅基礎(chǔ)。 2郾 計(jì)算 A 公司 2018 年年末以及當(dāng)年產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。 3郾 計(jì)算 A 公司 2018 年的應(yīng)納稅所得額與應(yīng)交所得稅。 4郾 2018 年 1—11 月 A 公司已預(yù)交所得稅 45 萬(wàn)元, 編制 A 公司年末列支所得稅費(fèi)用的會(huì) 計(jì)分錄。