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實(shí)務(wù)
問題已解決
2018年度a公司實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)200萬元，本年度會(huì)計(jì)核算中確認(rèn)國(guó)債利息收入八萬元，支付罰金4000元，當(dāng)年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬元，交易性金融資產(chǎn)本年確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)，凈收益20萬元，a，公司的所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表，債務(wù)法核算所得稅稅率為25%，遞延所得稅的年初余額為零，公司當(dāng)年無其他納稅調(diào)整事宜，要求，一計(jì)算a公司2018年年末存貨的賬面價(jià)值，計(jì)稅基礎(chǔ)二計(jì)算a公司2018年年末以及當(dāng)年產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債三計(jì)算a公司2018年的應(yīng)納稅所得額與應(yīng)交所得稅42018年1至11月份a公司已預(yù)交所得稅45萬元，編制a公司年末列支所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄
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學(xué)員您好，
1賬面價(jià)值0，計(jì)稅基礎(chǔ)30
2，遞延所得稅資產(chǎn)30*25%=7.5
遞延所得稅負(fù)債20*25%=5
稍后繼續(xù)回復(fù)
2021 07/09 06:17
王老師1 
2021 07/09 06:20
3，應(yīng)納稅所得額200-8+0.4+30-20=202.4
應(yīng)交所得稅202.4*25%=50.6
4，借：所得稅費(fèi)用 3.1
遞延所得稅資產(chǎn) 7.5
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 5.6
遞延所得稅負(fù)債 5
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