問(wèn)題已解決

某企業(yè)某年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： 全年取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5600萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本4000萬(wàn)元；其他業(yè)務(wù)收人800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本660萬(wàn)元；取得購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入40萬(wàn)元；繳納非增值稅銷(xiāo)售稅金及附加300萬(wàn)元；發(fā)生的管理費(fèi)用760萬(wàn)元，其中新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用60萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬(wàn)元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元；取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益30萬(wàn)元；取得營(yíng)業(yè)外收入l00萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出250萬(wàn)元（其中含公益捐贈(zèng)38萬(wàn)元） 計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅

84784957| 提問(wèn)時(shí)間：2022 06/20 17:34
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蔣飛老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好！ 利潤(rùn)總額=5600-4000+800-660+40-300-760-200+30+100-250=400 國(guó)債利息調(diào)減40 研發(fā)費(fèi)調(diào)減60*75%=45 業(yè)務(wù)招待費(fèi)70*60%=42//（5600+800）*0.5%=32調(diào)增70-32=38 投資收益調(diào)減30 捐贈(zèng)支出38＜400*12%=48不用調(diào)整
2022 06/20 17:53
蔣飛老師
2022 06/20 17:54
應(yīng)納稅所得額=400-40-45+38-30=323 應(yīng)交企業(yè)所得稅323*25%=80.75
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