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實(shí)務(wù)
問題已解決
某企業(yè)某年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： 全年取得產(chǎn)品銷售收入5600萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元；其他業(yè)務(wù)收人800萬元，其他業(yè)務(wù)成本660萬元；取得購買國債的利息收入40萬元；繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元；發(fā)生的管理費(fèi)用760萬元，其中新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用60萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元；取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益30萬元；取得營業(yè)外收入l00萬元，發(fā)生營業(yè)外支出250萬元（其中含公益捐贈(zèng)38萬元） 計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅
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利潤總額=5600-4000+800-660+40-300-760-200+30+100-250=400
國債利息調(diào)減40
研發(fā)費(fèi)調(diào)減60*75%=45
業(yè)務(wù)招待費(fèi)70*60%=42//（5600+800）*0.5%=32調(diào)增70-32=38
投資收益調(diào)減30
捐贈(zèng)支出38＜400*12%=48不用調(diào)整
2022 06/20 17:53
蔣飛老師 
2022 06/20 17:54
應(yīng)納稅所得額=400-40-45+38-30=323
應(yīng)交企業(yè)所得稅323*25%=80.75
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