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老師，當(dāng)期應(yīng)收賬款1000，減值測(cè)試前壞賬準(zhǔn)備余額為200，再補(bǔ)提100，提取壞賬準(zhǔn)備不允許稅前扣除，問當(dāng)期計(jì)算所得稅時(shí)調(diào)增調(diào)增300還是100，為什么

84785001| 提問時(shí)間：2022 06/17 05:31
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悠然老師01
金牌答疑老師
職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
學(xué)員你好，當(dāng)期計(jì)算所得稅時(shí)調(diào)增100，因?yàn)橛?jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的只有100
2022 06/17 06:03
84785001
2022 06/17 06:26
那計(jì)算當(dāng)期賬面價(jià)值是不是又1000-300=700
悠然老師01
2022 06/17 06:58
應(yīng)收賬款賬面價(jià)值700，計(jì)稅基礎(chǔ)1000，累計(jì)差異300 當(dāng)期差異=本期累計(jì)差異300-上期累計(jì)差異200
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