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（1）納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷(xiāo)售13%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷(xiāo)售其他貨物服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算用于生產(chǎn)銷(xiāo)售13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。未分別核算的，統(tǒng)一以農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。 業(yè)務(wù)2準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=15000×9%＋400×9%=1386（元）。 （2）業(yè)務(wù)3準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=100000×3%=3000（元）。 （3）業(yè)務(wù)4的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=［（45000＋20000＋2800）÷（1＋9%）］×9%＋70200÷（1＋13%）×13%=13674.27（元）。 （4）購(gòu)買(mǎi)建材用于修繕職工宿舍，屬于將外購(gòu)貨物用于集體福利，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。業(yè)務(wù)5準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=0。 （5）一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣過(guò)的固定資產(chǎn)，按適用稅率計(jì)算繳納增值稅。 業(yè)務(wù)6的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=20000÷（1+13%）×13%=2300.88（元）。 （6）當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=13674.27+2300.88=15975.15（元）。 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=1386+3000=4386（元）。 當(dāng)期應(yīng)納稅額=15975.15－4386=11589.15（元）。