資料:某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為13%,2019年5月的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)從農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)水果一批,用于食品生產(chǎn),支付收購(gòu)價(jià)20萬(wàn)元,水果已驗(yàn)收入庫(kù)。(2)從某玻璃廠(chǎng)購(gòu)進(jìn)玻璃瓶一批,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上列明金額10萬(wàn)元、稅款1.3萬(wàn)元。(3)從某糖廠(chǎng)購(gòu)進(jìn)白糖一批,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款5萬(wàn)元、稅款0.45萬(wàn)元。(4)從某機(jī)械廠(chǎng)購(gòu)進(jìn)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上列明金額50萬(wàn)元、稅款6.5萬(wàn)元。(5)從某小規(guī)模印刷廠(chǎng)購(gòu)進(jìn)商標(biāo)一批,取得普通發(fā)票上注明價(jià)款2萬(wàn)元。(6)當(dāng)月銷(xiāo)售貨物,一批不含稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元,一批含稅銷(xiāo)售額33.9萬(wàn)元。以上相關(guān)票據(jù)均符合稅法的規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。要求:按下列順序計(jì)算。(1)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。(2)當(dāng)月銷(xiāo)售貨物的銷(xiāo)售稅額(3)該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額。
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2021 12/13 15:59
暖暖老師
2021 12/13 18:59
1)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
20*0.09+1.3+0.45+6.5=10.05
暖暖老師
2021 12/13 19:00
2)當(dāng)月銷(xiāo)售貨物的銷(xiāo)售稅額
50*0.13+33.9/13*0.13=6.839
暖暖老師
2021 12/13 19:00
2)當(dāng)月銷(xiāo)售貨物的銷(xiāo)售稅額
50*0.13+33.9/1.13*0.13=10.4
暖暖老師
2021 12/13 19:00
3)該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額。
10.4-10.05=0.35
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- 納稅作業(yè):晶都百貨商場(chǎng)為增值稅一般納稅人,2018年5月份發(fā)生下列增值稅相關(guān)業(yè)務(wù): (1)從小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品兩批,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額分別為600 000元、200 000元;商場(chǎng)超市從某農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)新鮮水果,開(kāi)具收購(gòu)憑證上注明價(jià)款45 600元;從一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款180 000元、增值稅30 600元,支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)9 500元,取得專(zhuān)用發(fā)票。 請(qǐng)問(wèn)會(huì)計(jì)分錄怎么做 2422