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某增值稅一般納稅義務人2019年5月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：（1）購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款700萬元，適用13%稅率，原材料已驗收入庫。（2）支付入庫材料的運輸費用2萬元，已取得運輸部門開具的運輸單據(jù)。（3）銷售產品，開具的增值稅專用發(fā)票注明價款800萬元，適用13%稅率。（4）企業(yè)以自產產品換取兩輛小汽車自用。對外開具增值稅專用發(fā)票注明價款30萬元，適用13%稅率；收到汽車生產企業(yè)開具專用發(fā)票注明單價15萬元，適用13%稅率。該自產產品成本20萬元。（5）購進商品一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元，適用13%稅率。要求：根據(jù)上述資料計算企業(yè)應繳納增值稅稅額。
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進項稅有：1.原材料700*0.13；2.運輸費2*0.09；3.以貨易貨換進的小汽車，2*15*0.134.購進商品10*0.13
當月可以抵扣進項稅額=?700*0.13+2*0.09+10*0.13+30*0.13=96.38
銷項稅有：1.銷售產品800*13%；2.以貨易貨換出的資產產品30*0.13；
當月銷項稅額的計算是?800*0.13+30*0.13=107.9
本月應交增值稅107.9-96.38=11.52
2023 06/23 14:58
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