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問(wèn)題已解決
2）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款420 萬(wàn)元、稅額54.6 萬(wàn)元，支付橋閘通行費(fèi)，取得通行 貨發(fā)票（非財(cái)政票據(jù)）上注明的收貨金額8 000 元 計(jì)算業(yè)務(wù)（2） 的進(jìn)項(xiàng)稅
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你好，進(jìn)項(xiàng)稅額=54.6+0.8÷(1+5%)×5%=54.638（萬(wàn)元）
2020 08/28 14:11
84784988 
2020 08/28 14:11
老師 為啥稅率是百分之五啊
歐陽(yáng)老師 
2020 08/28 14:14
《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕86號(hào))文件規(guī)定：“二、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣及征收政策
（1）一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票(不含財(cái)政票據(jù)，下同)上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：
高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=高速公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)×3%
一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%
通行費(fèi)，是指有關(guān)單位依法或者依規(guī)設(shè)立并收取的過(guò)路、過(guò)橋和過(guò)閘費(fèi)用。
（2）一般納稅人收取試點(diǎn)前開(kāi)工的一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅
84784988
2020 08/28 14:15
奧奧 知道了
歐陽(yáng)老師
2020 08/28 14:19
好的，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利
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