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1.計算應(yīng)納稅所得額2.計算應(yīng)交所得稅3.計算遞延所得稅資產(chǎn)4.計算遞延所得稅負(fù)債5.編制所得稅的會計分錄
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會計折舊=1500*2/10=300，稅法折舊=1500/10=150，
納稅調(diào)增=150，遞延所得稅資產(chǎn)=150*25%=37.5
關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈納稅調(diào)增500
公允價值變動納稅調(diào)減=1200-800=400，遞延所得稅負(fù)債=400*25%=100
罰款納稅調(diào)增250
1、應(yīng)納稅所得額=（3000+150+500-400+250）=3500
2、應(yīng)交所得稅=3500*25%=875
3、遞延所得稅資產(chǎn)=150*25%=37.5
4、遞延所得稅負(fù)債=400*25%=100
5、借所得稅費(fèi)用875-37.5+100=937.5
遞延所得稅資產(chǎn)37.5
貸遞延所得稅負(fù)債100
應(yīng)交所得稅875
2022 06/07 22:36
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