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某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓一棟，取得轉(zhuǎn)讓收入3000萬(wàn)元，該公司取得土地使用權(quán)而支付的土地價(jià)款和相關(guān)費(fèi)用為300萬(wàn)元，投入的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為1200萬(wàn)元，繳納城建稅等其他稅金7.5萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為150萬(wàn)元。計(jì)算該公司應(yīng)納的土地增值稅稅額

84784992| 提問(wèn)時(shí)間：2022 06/07 19:49
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好 加計(jì)扣除=（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本）×20%=（300萬(wàn)+1200萬(wàn)）×20%=300萬(wàn) 扣除項(xiàng)目合計(jì)=300萬(wàn)+1200萬(wàn)+150萬(wàn)+300萬(wàn)+7.5萬(wàn)=1957.5萬(wàn) 增值額=3000萬(wàn)—1957.5萬(wàn)=1042.5萬(wàn) 增值率大于50%小于100%，稅率是40%，速算扣除率是5% 該公司應(yīng)納的土地增值稅稅額=1042.5萬(wàn)*40%—1957.5萬(wàn)*5%
2022 06/07 19:49
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