問(wèn)題已解決

五）某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2021年出售寫字樓，取得銷售收入15000萬(wàn)元，按規(guī)定繳納了有關(guān)稅費(fèi)400萬(wàn)元，已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款2200萬(wàn)元，經(jīng)國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用為3萬(wàn)元，投入房地產(chǎn)開發(fā)成本為4000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出120萬(wàn)元（不能根據(jù)房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偫⒅С龊吞峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明）。計(jì)算該公司應(yīng)繳納的土地增值稅。 該企業(yè)所在省規(guī)定，按《土地增值稅暫行條例》規(guī)定的最高比例計(jì)算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用。 要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該企業(yè)2021年應(yīng)繳納的土地增值稅。(10分）（計(jì)算結(jié)果保

84784995| 提問(wèn)時(shí)間：2023 12/29 09:48
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暖暖老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
土地成本2200+3=2203 開發(fā)成本4000 開發(fā)費(fèi)用（2203+4000）*10%=620.3 稅金及附加400 附加扣除（2203+4000）*20%=1240.6
2023 12/29 09:57
暖暖老師
2023 12/29 09:58
扣除項(xiàng)目合計(jì)是 2203+4000+400+620.3+1240.6=8463.9 增值額是6536.1 增值率6536.1/8463.9*100%=77.22% 應(yīng)交土地增值稅6536.1*40%-8463.9*5%=2191.245
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