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甲公司2019年利潤表中利潤總額為830萬元，該公司適用稅率為25%。遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。2018年發(fā)生的有關交易事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有： (1)2019年1月開始計提折舊的一項設備，成本為540萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，甲公司用直線法計提折舊。已知該設備符合稅收加速折舊政策，甲公司選擇縮短折舊年限按照6年、以直線法計提折舊在稅前扣除。 (2)甲公司“管理費用”科目列支50萬元，為母公司A向甲公司收取的管理費。稅法規(guī)定不允許扣除。 (3)期末持有的交易性金融資產成本為320萬元，公允價值為410萬元。 (4)因稅款滯納被稅務機關征收滯納金4萬元。 (5)期末對存貨計提了30萬元存貨跌價準備。