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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲公司2019年利潤表中利潤總額為830萬元，該公司適用稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。2018年發(fā)生的有關(guān)交易事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有： (1)2019年1月開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)設(shè)備，成本為540萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，甲公司用直線法計(jì)提折舊。已知該設(shè)備符合稅收加速折舊政策，甲公司選擇縮短折舊年限按照6年、以直線法計(jì)提折舊在稅前扣除。 (2)甲公司“管理費(fèi)用”科目列支50萬元，為母公司A向甲公司收取的管理費(fèi)。稅法規(guī)定不允許扣除。 (3)期末持有的交易性金融資產(chǎn)成本為320萬元，公允價(jià)值為410萬元。 (4)因稅款滯納被稅務(wù)機(jī)關(guān)征收滯納金4萬元。 (5)期末對(duì)存貨計(jì)提了30萬元存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
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您好，需要計(jì)算什么呢
2022 06/04 15:53
朱小慧老師 
2022 06/04 16:13
會(huì)計(jì)折舊=540/10=54
稅法折舊=540/6=90
固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=540-54=486
固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)=540-90=450
固定資產(chǎn)形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異36
管理費(fèi)用是永久性差異
交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值410
交易性金融資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)是320
形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異90
滯納金是永久性差異
存貨形成可抵扣暫時(shí)性差異30
應(yīng)納稅所得額=830-36-50-90-4+30=680
本期應(yīng)交所得稅=680*25%=170
遞延所得稅負(fù)債=（36+90）*25%=31.5
遞延所得稅資產(chǎn)=30*25%=7.5
所得稅費(fèi)用=170+31.5-7.5=194
借：所得稅費(fèi)用170
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅170
借：所得稅費(fèi)用31.5
貸：遞延所得稅負(fù)債31.5
借：遞延所得稅資產(chǎn)7.5
貸：所得稅費(fèi)用7.5
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