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實(shí)務(wù)
問題已解決
一家公司20??3年12月取得甲設(shè)備，成本為150000元。會(huì)計(jì)規(guī)定按直線法計(jì)提折舊，折舊年限為3年；稅法規(guī)定按直線法計(jì)提折舊，折舊年限為5年。不考慮減值。進(jìn)一步假設(shè)每年計(jì)提折舊前的稅前會(huì)計(jì)利潤為100000元，第一年年初無遞延所得稅余額，所得稅稅率為25%。企業(yè)不存在其他會(huì)計(jì)與稅收差異。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，同學(xué)
這個(gè)題目有點(diǎn)復(fù)雜，具體過程如下
第一年
賬面價(jià)值=150000-150000/3=100000
計(jì)稅基礎(chǔ)=150000-150000/5=120000
遞延所得稅資產(chǎn)=（120000-100000）*25%=5000
借遞延所得稅資產(chǎn)5000
貸所得稅費(fèi)用5000
當(dāng)期所得稅=（100000+（120000-100000））*25%=30000
借所得稅費(fèi)用30000
貸應(yīng)交所得稅30000
04/16 09:07
冉老師 
04/16 09:12
第二年
賬面價(jià)值=150000-150000/3*2=50000
計(jì)稅基礎(chǔ)=150000-150000/5*2=90000
暫時(shí)性差異余額=90000-50000=40000
當(dāng)期暫時(shí)性差異=90000-50000-（120000-100000）=20000
遞延所得稅資產(chǎn)余額=（90000-50000）*25%=10000
當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)=10000-5000=5000
借遞延所得稅資產(chǎn)5000
貸所得稅費(fèi)用5000
當(dāng)期所得稅=（100000+20000）*25%=30000
借所得稅費(fèi)用30000
貸應(yīng)交所得稅30000
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