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北方公司2013年12月取得甲設(shè)備，成本為150000元。會計規(guī)定按直線法計提折舊，折舊年限5年；稅法規(guī)定按直線法計提折舊，折舊年限為3年。不考慮減值。進一步假設(shè)每年計提折舊前的稅前會計利潤為100000元，第一年年初無遞延所得稅余額，所得稅稅率為25％。企業(yè)不存在其他會計與稅收差異。 計算2014年末賬面價值，年末計稅基礎(chǔ)，年末應(yīng)納稅暫時性差異__年末與甲設(shè)備有關(guān)的遞延所得稅負債的應(yīng)有余額__，本年應(yīng)確認的與甲設(shè)備有關(guān)的遞延所得稅負債，本年應(yīng)交所得稅_。 答案 2014年末賬面價值120000年末計稅基礎(chǔ)100000，年末應(yīng)納稅暫時性差異_20000年末與甲設(shè)備有關(guān)的遞延所得稅負債的應(yīng)有余額_5000，本年應(yīng)確認的與甲設(shè)備有關(guān)的遞延所得稅負債5000本年應(yīng)交所得稅12500。 應(yīng)交所得稅＝(100000-50000)??0.25，為什么不是(100000+30000-50000)??0