問(wèn)題已解決

甲公司2021年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為4000萬(wàn)元，所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債無(wú)期初余額。會(huì)計(jì)與稅法存在差別的有: 1）2021年1月計(jì)提折舊的固定資產(chǎn),成本為2000萬(wàn)元,會(huì)計(jì)計(jì)提折舊400萬(wàn)元，稅法計(jì)提折舊200萬(wàn)元，其余相同。2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)直接捐贈(zèng)現(xiàn)金800萬(wàn)元，稅法規(guī)定不允許稅前扣除。3）當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為1200萬(wàn)元,2021年12月31日其公允價(jià)值為1800元。稅法以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)持有期間市價(jià)變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。4）支付罰款300萬(wàn)元。5）存貨原賬面價(jià)值為3800萬(wàn)元,減值800萬(wàn)元期末對(duì)存貨計(jì)提800萬(wàn)元存貨跌價(jià)準(zhǔn)備.計(jì)算暫時(shí)性差異及遞延所得稅，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

84785043| 提問(wèn)時(shí)間：2022 06/04 12:46
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你好，同學(xué) 應(yīng)納稅額=（4000+400-200+800-600+300+800）*0.25=1375 固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=2000-400=1600.計(jì)稅基礎(chǔ)=2000-200=1800，可抵扣暫時(shí)性差異=200 交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值=1800，計(jì)稅基礎(chǔ)=1200，應(yīng)按稅暫時(shí)性差異=600 存貨賬面價(jià)值=3000.計(jì)稅基礎(chǔ)=3800，可抵扣暫時(shí)性差異=800 遞延所得稅資產(chǎn)=（200+800）*0.25=250，遞延所得稅負(fù)債=600*0.25=150 借，所得稅費(fèi)用1275 遞延所得稅資產(chǎn)250 貸，應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅1375 遞延所得稅負(fù)債150
2022 06/04 16:21
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